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2.(教材及歷年考題中涉及權(quán)益法下對(duì)凈利潤(rùn)調(diào)整的問題:投資時(shí)點(diǎn)存在資產(chǎn)公允大于賬面,即資產(chǎn)評(píng)估增值,一般情況投資時(shí)點(diǎn)是年初(1月1日或者1月2日)。 所以調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)候,用的是整年的凈利潤(rùn),補(bǔ)提折舊調(diào)減利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的也是一整年的折舊。這道題目改變了投資時(shí)點(diǎn),同學(xué)們做題時(shí)候一定要從理解角度入手,不要死記硬背。) 甲公司2019年至2020年投資業(yè)務(wù)如下: 資料一:2019年7月1日,甲公司以銀行存款1 300萬元購入A公司20%的股權(quán),對(duì)A公司具有重大影響,A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7 500萬元(包含一項(xiàng)存貨的評(píng)估增值額200萬元和一項(xiàng)固定資產(chǎn)的評(píng)估增值額400萬元;該固定資產(chǎn)尚可使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊)。 資料二:2019年A公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000萬元(上半年發(fā)生凈虧損2 000萬元),投資時(shí)評(píng)估增值的A公司存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售,A公司其他綜合收益增加2 000萬元(可重新分類計(jì)入損益);A公司除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為1 000萬元。 資料三:2020年1月至6月期間,A公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2 000萬元,實(shí)現(xiàn)凈利
我們公司開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票10元,則進(jìn)項(xiàng)稅10*9%=0.9元,加計(jì)抵減0.9*0.15=0.135元。銷項(xiàng)20元 會(huì)計(jì)分錄1.2.3步驟金額是這樣嗎?(如果其中一個(gè)步驟金額不對(duì),麻煩列出來一下下,而不是告訴我分錄) ① 借:原材料10-0.9 借:進(jìn)項(xiàng)稅0.9 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-加計(jì)抵減扣除0.135 貸:應(yīng)付賬款10 貸:營(yíng)業(yè)外收入0.135 ② 計(jì)提的時(shí)候 借:銷項(xiàng)稅:20 貸:進(jìn)項(xiàng)稅:0.9+0.135=1.035 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(20-1.035) ③ 最后面結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(20-1.035) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(20-1.035-0.135) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-加計(jì)抵減0.135
老師您好請(qǐng)問下這個(gè)題:2019年5月1日,華聯(lián)股份有限公司購的25%,華聯(lián)公司在取得股份后,派人參與900萬元(包括交易稅費(fèi)),占B公司普通股股份了B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,應(yīng)能夠?qū)公司施加重大影響,華聯(lián)公司采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)時(shí),B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元。(2)2019年末B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。(3)2019年末B公司持有的一項(xiàng)成本為2000萬元的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),公允價(jià)值升至2200萬元,B公司按公允價(jià)值調(diào)整該項(xiàng)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值,并計(jì)入其它綜合收益。(4)2019年末華聯(lián)公司該項(xiàng)股權(quán)投資的可收文回金額為1000萬元。(5)2020年4月15日收到B公司現(xiàn)金股利50萬元。(6)2020年7月1日華聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓對(duì)B公司的全部投資,實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬元。要求:根據(jù)上述資料編制華聯(lián)公司有關(guān)長(zhǎng)期股材又投資的會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以萬元表示)
W公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%城市維護(hù)建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%2020年12月初“應(yīng)交稅費(fèi)”無余額,消費(fèi)稅采用末一次匯總計(jì)算,本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2日,從職工工資總額中扣除職工個(gè)人所得稅24000元。(2)4日,以銀行存款上交職工個(gè)人所得稅24000元。(3)5日,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品200件,單價(jià)500元,單位成本為420元,增值稅專用發(fā)票已開產(chǎn)品已發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。(4)7日,計(jì)提本月出租廠房租金收入10000元,增值稅專用發(fā)票已開。(5)9日,接受Y公司投入不需要安裝設(shè)備一臺(tái),價(jià)面價(jià)值200000元,公允價(jià)值300000元,設(shè)備已投入使用,預(yù)計(jì)可使用5年,未產(chǎn)生資本溢價(jià)。(6)12日,對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品500件,單價(jià)500元,由于成批銷售,給予客戶4%的商業(yè)折扣,產(chǎn)品已發(fā)出,產(chǎn)品單位成本420元,收到客戶開來的轉(zhuǎn)賬支票一張。(7)18日,以存款支付印花稅500元。(8)20日,從供應(yīng)商購入原材料一批,買價(jià)22000元(含支付的消費(fèi)稅為2000元)取得增值稅專用發(fā)票,材料尚未到達(dá)企業(yè),款項(xiàng)未付。
張經(jīng)理開了一家員工200個(gè)的工藝品有限公司,張經(jīng)理把它們按照工藝品、竹編工藝品、泥塑工藝品等不同種類分入三個(gè)車間,并指定了三個(gè)車間負(fù)責(zé)人,從這些生產(chǎn)出來的工藝品、栩栩如生。為了企業(yè)能夠發(fā)展,張經(jīng)理幾乎處理著公司的所有業(yè)務(wù),包括企業(yè)計(jì)劃、原材料采購、建立和保持與顧客的聯(lián)系、設(shè)計(jì)工藝品、指導(dǎo)員工加工并解決生產(chǎn)中的問題、在秘書的幫助下管理日常的辦公事務(wù)等;張經(jīng)理制定所有的決策,其他人開展日常工作并隨時(shí)向他匯報(bào)。張經(jīng)理的辛苦經(jīng)營(yíng)沒有白費(fèi),公司產(chǎn)品非常受歡迎,近年來,伴隨著當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)的發(fā)展,公司迅速擴(kuò)大,其工藝品的銷售額和出口額年平均增長(zhǎng)15%以上,員工也由原來的不足200人增加到了2000人。但最近發(fā)生了一些事情讓張經(jīng)理應(yīng)接不暇:其利接到一些交貨緊的大額討單,張經(jīng)理和員工一起挑燈夜戰(zhàn),但由于時(shí)間緊訂單不能接時(shí)交貨,因延誤時(shí)間而被索賠;其二,為了解決人手過緊問題,近目企業(yè)招聘了一批大中專學(xué)生近50人,,張經(jīng)理工作太忙,公司沒有合適的人選負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,使之遲遲無法落實(shí);其三,過去總是張經(jīng)理臨時(shí)叫人去做后勤等工作,現(xiàn)在這方面工作太多,已經(jīng)做不好做不了了。對(duì)此,屬于什么組織結(jié)構(gòu),幫助張經(jīng)理擺脫困策
老師,我4月到6月都沒有做工資每個(gè)月也是0申報(bào),我7月可以補(bǔ)發(fā)之前的工資嗎?
清算問題:資產(chǎn)項(xiàng)目清理完,負(fù)債項(xiàng)目清理完,銀行存款有300萬了,這300萬首先用來干嘛?用來清理所有者權(quán)利,還股東實(shí)收資本?
物業(yè)公司,收物業(yè)費(fèi),垃圾裝修清運(yùn)費(fèi)等,商鋪?zhàn)赓U,商鋪電費(fèi)什么都是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎,我看5月份前會(huì)計(jì),物業(yè)費(fèi),垃圾清運(yùn)費(fèi),商鋪?zhàn)饨鹩?jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,商鋪電費(fèi),其他收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,這樣對(duì)嗎
物業(yè)公司5月份成立的,前會(huì)計(jì)說按季度繳稅,是不是7月15號(hào)要交第二季度的稅,是什么稅呢,目前交物業(yè)費(fèi).電費(fèi),租賃,雜七雜八的收入都是開收據(jù),是繳納企業(yè)所得稅嗎,5月份和6月份都沒有對(duì)外開過票
老師,我之前是做建筑行業(yè)的會(huì)計(jì),后面可以去那幾個(gè)行業(yè),我只會(huì)做全盤賬,但是那些什么高端的經(jīng)營(yíng)各種規(guī)劃好難的不會(huì),而且快40歲了,沒有中級(jí)會(huì)計(jì)證,光伏行業(yè),學(xué)校實(shí)操好像沒有,不知道去哪個(gè)行業(yè)做會(huì)計(jì),現(xiàn)在建筑行業(yè)好像不行了,擔(dān)心發(fā)不了工資,拖欠工資,做不了多久又倒閉了
老師,我之前是做建筑行業(yè)的會(huì)計(jì),后面可以去那幾個(gè)行業(yè),我只會(huì)做全盤賬,但是那些什么高端的經(jīng)營(yíng)各種規(guī)劃好難的不會(huì),而且快40歲了,沒有中級(jí)會(huì)計(jì)證,光伏行業(yè),學(xué)校實(shí)操好像沒有
24年企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)有誤,24年匯算清繳是正確的,還需要返回去修改24年季報(bào)嗎?
老師電子稅務(wù)局9月份有匯算清繳年報(bào)嗎?
老師,A公司把車賣給了b公司,開具了增值稅專票,B公司也付款給了A公司,但是沒有在車管所過戶,現(xiàn)在b公司要求a公司直接將車輛在車管所過戶給c公司,然后b公司再給c公司開具增值稅專票,請(qǐng)問這樣的流程可以嗎?
請(qǐng)問,會(huì)計(jì)工作交接要交接哪些?
您好,如果材料全部調(diào)出研發(fā)用途,需從直接投入中扣除,不得加計(jì)。符合研發(fā)用途的材料可加計(jì)。
你好,就是那個(gè)匯總表上加計(jì)扣除就直接就是扣除材料后的金額嗎?
您好,是的,是這么理解的哦