@郭老師，2021年度購進的貨物200萬，2021年度已經抵扣13%進項；銷售給客戶后貨款為250萬元，確認收入后也已經結轉了主營業(yè)務成本。 請問2024年質量不合格發(fā)生退回的 注意前提：我們現(xiàn)在收到了供應商退回來的200萬的貨款，但是還沒收到相應的紅字發(fā)票，我們還沒有退給客戶貨款，預計2025年回退還客戶。請寫一下詳細完整的賬務處理？謝謝！及納稅調整？
2024 年賬務處理 沖減采購成本 由于小企業(yè)會計準則下不使用 “以前年度損益調整” 科目，直接沖減當期成本。 借：應付賬款 —— 供應商 2,000,000 貸：主營業(yè)務成本 2,000,000 這里假設暫不考慮增值稅進項稅額的調整，待收到紅字發(fā)票時再處理。 調整所得稅（假設稅率 25%） 因為沖減成本會增加應納稅所得額，需計提所得稅。 借：所得稅費用 500,000 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 500,000 確認預計負債（預估未來退貨成本） 借：主營業(yè)務收入 2,500,000 貸：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 沖減預計主營業(yè)務成本（按原結轉成本） 借：庫存商品 2,000,000 貸：主營業(yè)務成本 2,000,000 調整預計負債對所得稅的影響 借：遞延所得稅資產 125,000 貸：所得稅費用 125,000 預計負債形成可抵扣暫時性差異，金額為 250 萬 ×25% = 125,000 元。 2024 年納稅調整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調整進項稅。若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項稅；若未開具，則無需調整。 企業(yè)所得稅 調增 2024 年應納稅所得額 200 萬元（沖回成本）。 預計負債 250 萬元需作納稅調增（會計確認損失，稅法尚未實際發(fā)生）。 后續(xù)處理（2025 年實際退款時） 收到紅字發(fā)票 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 260,000 貸：應付賬款 —— 供應商 260,000 退還客戶貨款 借：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調整 2025 年企業(yè)所得稅 沖減 2025 年應納稅所得額 250 萬元（實際退貨）
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5.甲公司是一大型生產型企業(yè)，屬于增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，下列資料 提及的商品銷售價格均是指不含增值稅的價格； 確認銷售收入的同時結轉銷售成本。2019年5月 份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（14分） （1）5月2日，向B公司銷售一批貨物，銷售價 格為600萬元，實際成本520萬元。貨已發(fā)出， 客戶向甲公司開具銀行承兌匯票，期限3個月。 在此之前，甲公司已經對該批存貨計提跌價準備 15萬元。 （2）5月10日，因產品質量問題，上月銷售給 C公司的貨物被退回，該貨物已經收款并確認銷 售收入300萬元，實際成本為260萬元（沒有存 貨跌價準備），而且收款時給予客戶2%的現(xiàn)金 折扣（假定僅僅就價格部分給予折扣）。甲公司 返還退貨款并開具有紅字專用發(fā)票，貨已經收存 倉庫，準備返工。 （3）5月28日，將本公司生產的產品作為福利 發(fā)放給一線生產工人，所發(fā)放產品的一般市場銷 售價格（也為計稅價格)為60萬元，實際成本 為42萬元。（答案中以萬元表示) 1.（1.43分）編制甲公司向B公司銷售貨物確認收 入的會計分錄 2.編制甲公司向b公司銷售貨物結轉成本的會計分錄 三，編制c公司銷售退回沖減收入的會計分錄。 四，編制c公司銷售退回沖減成本的會計分錄。 五編制甲公司非貨幣性福利計提職工薪酬的會計分錄。 六，編制甲公司非貨幣性福利確認收入的會計分錄。 七，編制甲公司非貨幣性福利結轉成本的會計分錄。
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甲公司是一大型生產型企業(yè)，屬于增值稅--般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，下列資料提及的商品銷售價格均是指不含增值稅的價格;確認銷售收入的同時結轉銷售成本。2019年4月份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)4月2日，向B公司銷售--批貨物，銷售價格為600萬元，實際成本520萬元。貨已發(fā)出,客戶向甲公司開具銀行承兌匯票，期限3個月。在此之前，甲公司已經對該批存貨計提跌價準備15萬元。(2)4月10日，因產品質量問題，上月銷售給C公司的貨物被退回，該貨物已經收款并確認銷售收入300萬元,實際成本為260萬元(沒有存貨跌價準備),而且收款時給予客戶2%的現(xiàn)金折扣(假定僅僅就價格部分給予折扣)。甲公司返還退貨款并開具有紅字專用發(fā)票，貨已經收存?zhèn)}庫,準備返工。(3)4月28日，將本公司生產的產品作為福利發(fā)放給-線生產工人，所發(fā)放產品的一般市場銷售價格(也為計稅價格)為60萬元，實際成本為42萬元。(答案中以萬元表示)1、編制甲公司向B公司銷售貨物的會計分錄。2、編制C公司銷售退回的會計分錄。
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甲公司是一大型生產型企業(yè)，屬于增值稅--般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，下列資料提及的商品銷售價格均是指不含增值稅的價格;確認銷售收入的同時結轉銷售成本。2019年4月份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)4月2日，向B公司銷售--批貨物，銷售價格為600萬元，實際成本520萬元。貨已發(fā)出,客戶向甲公司開具銀行承兌匯票，期限3個月。在此之前，甲公司已經對該批存貨計提跌價準備15萬元。(2)4月10日，因產品質量問題，上月銷售給C公司的貨物被退回，該貨物已經收款并確認銷售收入300萬元,實際成本為260萬元(沒有存貨跌價準備),而且收款時給予客戶2%的現(xiàn)金折扣(假定僅僅就價格部分給予折扣)。甲公司返還退貨款并開具有紅字專用發(fā)票，貨已經收存?zhèn)}庫,準備返工。(3)4月28日，將本公司生產的產品作為福利發(fā)放給-線生產工人，所發(fā)放產品的一般市場銷售價格(也為計稅價格)為60萬元，實際成本為42萬元。(答案中以萬元表示)1、編制甲公司向B公司銷售貨物的會計分錄。2、編制C公司銷售退回的會計分錄。
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2008年4月，某審計組對甲上市公司2007年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對該公司內部控制進行調查時了解到： (1)銷售部門主管審批賒銷信用。 (2)銷售部門負責收取貨款。 (3)發(fā)貨部門在發(fā)運產品的同時開具銷售發(fā)票。 (4)負責應收賬款記錄的人員定期寄送客戶對賬單。 2．2007年2月，該公司銷售給客戶A一批產品，價值200萬元，銷貨合同約定客戶A如果20天內付款可給予2％的折扣，該公司確認的營業(yè)收入為196萬元。 3．2007年3月，該公司收到客戶B退回2006年購人的產品一批，價值20萬元，審計人員決定對其賬務處理的正確性進行審查。 4．2007年8月，該公司收回以前年度已轉銷的一筆壞賬30萬元，其賬務處理為： 借：應收賬款300000 貸：營業(yè)外收入300000 同時，借：銀行存款300000 貸：應收賬款300000 5．審計人員審查該公司銷售費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)包含以下項目： (1)沒收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬元。 (2)銷售部門人員工資40萬元。 (3)產品廣告費100萬元。 (4)客戶購買價值50萬元的產品后發(fā)展
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董孝斌老師，你好有個問題需要請教，2021年合作的供應商因提供的質量有問題，經法院一審二審，我們公司我目前有一個強制執(zhí)行申請書，里面包含了退還貨款200萬，違約金50萬，受理費基保全費1萬元，且我于2024年3月收到了執(zhí)行申請書里面的描述的款項合計，請問：1.收到的款項類目不同應如何稅務賬務處理？ 2.當時進項已經抵扣，請問現(xiàn)在供應商沒有給我們開具紅字發(fā)票，我們什么時候應該進項轉出么？是收到退款還是對方開具紅字發(fā)票的時候？@董孝斌老師
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小企業(yè)會計準則也沒有預計負債 啥的 看不太懂您描述的
2024 年賬務處理 沖減采購成本 借：應付賬款 —— 供應商 2000000 貸：主營業(yè)務成本 2000000 暫不考慮增值稅進項稅額的調整，待收到紅字發(fā)票時再處理。 調整所得稅（假設稅率為 25%） 由于沖減成本會增加應納稅所得額，需計提所得稅。 借：所得稅費用 500000 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 500000 沖減銷售收入（預估退貨） 借：主營業(yè)務收入 2500000 貸：應收賬款 —— 客戶 2500000 這里直接沖減收入，因為小企業(yè)會計準則下不使用預計負債，對于可能發(fā)生的退貨，在實際發(fā)生或能合理估計時，直接調整當期收入。 沖減主營業(yè)務成本（按原結轉成本） 借：庫存商品 2000000 貸：主營業(yè)務成本 2000000 2024 年納稅調整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調整進項稅。若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項稅；若未開具，則無需調整。 企業(yè)所得稅 調增 2024 年應納稅所得額 200 萬元（沖回成本）。 調減 2024 年應納稅所得額 250 萬元（沖減收入）。 后續(xù)處理（2025 年實際退款時） 收到紅字發(fā)票 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 260000 貸：應付賬款 —— 供應商 260000 退還客戶貨款 借：應收賬款 —— 客戶 2500000 貸：銀行存款 2500000
我這邊是這么做的： 2024年收到供應商退款 借方：銀行存款200 貸方：庫存商品176.99 貸方：其他應收款 23 待收到紅字發(fā)票：借方：其他應收款23 貸方：應交稅費——進項稅額轉出23 2025年等到退客戶款項 借方：主營業(yè)務收入221.24 應交稅費——銷項28.76 貸方：銀行存款250 同時：借方：庫存商品176.99 貸方：主營業(yè)務成本176.99 您看下賬務處理及確認損益金額是否有問題？
賬務處理 2024 年：收到供應商退款應借 “銀行存款” 200，貸 “其他應付款” 200；原貸記 “庫存商品” 錯誤。收到紅字發(fā)票時借 “應交稅費 - 進項稅額轉出” 23，貸 “其他應付款” 23 。 2025 年：退客戶款應借 “主營業(yè)務收入” 250，貸 “銀行存款” 250；同時借 “庫存商品” 176.99，貸 “主營業(yè)務成本” 176.99 ，原分錄金額有誤。 納稅調整 2024 年：增值稅暫不調，企業(yè)所得稅不調。 2025 年：增值稅按規(guī)定調整，企業(yè)所得稅應納稅所得額減少 73.01 萬（250 - 176.99 ） 。 損益 2025 年損益減少 73.01 萬，原處理有誤。
好的明白了老師，那賬務處理如下是不是： 2024 年：收到供應商退款應借 “銀行存款” 200，貸 “其他應付款” 200； 收到紅字發(fā)票時借 ：其他應付款23，貸 應交稅費——進項稅額轉出 23 。 2025 年：退客戶款應借 “主營業(yè)務收入” 250，貸 “銀行存款” 250； 同時借 “庫存商品” 176.99，貸 “主營業(yè)務成本” 176.99 ， 納稅調整 2024 年：增值稅暫不調，企業(yè)所得稅不調。 2025 年：增值稅按規(guī)定調整，企業(yè)所得稅應納稅所得額減少 73.01 萬（250 - 176.99 ） 。 損益
同學你好 對的 是這樣的
老師，那就是2024年的賬務處理不影響損益，2025年啥時候給客戶退款了再轉入主營業(yè)務收入和結轉主營業(yè)務成本才會影響損益是么？
同學你好 是這樣理解的
還有一個問題，明明退貨了為什么不計入“庫存商品”科目呢而是計入“其他應付款”科目？ 還有一個是您寫的收到供應商紅字發(fā)票的分錄，你是不是寫反了 ，您看我上面調整的對不對。
分錄咩有問題的哦
可是進項稅額轉出不應該是在貸方么？，您寫的分錄是在借方啊
對對 那個應該是借主營業(yè)務成本負數(shù) 貸應付賬款負數(shù) 貸進項轉出正數(shù) 不好意思
最后2025年還缺一筆分錄是不是， 2025 年：退客戶款應借 “主營業(yè)務收入” 250，貸 “銀行存款” 250； 同時借 “庫存商品” 176.99，貸 “主營業(yè)務成本” 176.99 ， 借方：其他應付款176.99 貸方：庫存商品 176.99
同學你好 嗯，是這樣做分錄
好的感謝老師
滿意請給五星好評，謝謝