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分公司注銷，總公司賬上掛著其他應(yīng)收款借方余額，總公司可不可以直接沖減投資收益呢？更簡(jiǎn)便處理呢？借：投資收益負(fù)數(shù)，貸：其他應(yīng)收款－分公司。若其他應(yīng)收款貸方有余額 借：其他應(yīng)收款-分公司，貸：投資收益。還是直接通過(guò)未分配利潤(rùn)這個(gè)科目呢

2025-05-07 22:06
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-07 22:13

你好，其他應(yīng)收款借方余額**處理（總公司賬） 1. **常規(guī)對(duì)沖路徑** 借：其他應(yīng)付款-分公司（或?qū)嵤召Y本） 貸：其他應(yīng)收款-分公司 *適用場(chǎng)景：總公司與分公司存在雙向掛賬時(shí)，優(yōu)先對(duì)沖往來(lái)科目 2. **余額無(wú)法對(duì)沖時(shí)處理** 若分公司清算后凈資產(chǎn)為虧損，差額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)： 借：未分配利潤(rùn)（虧損金額） 貸：其他應(yīng)收款-分公司（剩余借方余額） 其他應(yīng)收款貸方余額**處理（總公司賬） 1. **債務(wù)豁免處理** ``` 借：其他應(yīng)收款-分公司 貸：營(yíng)業(yè)外收入（或資本公積） ``` ``` *說(shuō)明：貸方余額實(shí)質(zhì)為無(wú)需支付的債務(wù)，需按《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)為應(yīng)稅收入 2. **特殊情形處理** 若存在股東注資性質(zhì)，可調(diào)整實(shí)收資本： 借：其他應(yīng)收款-分公司 貸：實(shí)收資本 *需提供驗(yàn)資報(bào)告等證明文件，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 分公司非獨(dú)立法人，其經(jīng)營(yíng)成果已通過(guò)合并報(bào)表體現(xiàn)，不得單獨(dú)確認(rèn)投資收益，僅當(dāng)分公司為獨(dú)立法人（實(shí)際為子公司）時(shí)，可通過(guò)投資收益科目核算清算損益，但需同步調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值

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2025-05-07
?你好；? ? 你有利潤(rùn)盈利了； 那么你需要分紅的； 你負(fù)債表里面的數(shù)據(jù)都要清理掉的??
2022-09-14
你好，不可以的，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款應(yīng)該做營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，再結(jié)轉(zhuǎn)至再分配利潤(rùn)
2024-01-21
沒(méi)有做對(duì)外投資的嗎
2024-07-22
你好，b公司借款借的誰(shuí)的？
2024-12-20
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