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演示賬套

分公司注銷，總公司賬上掛著其他應收款借方余額，總公司可不可以直接沖減投資收益呢？更簡便處理呢？借：投資收益負數(shù)，貸：其他應收款－分公司。若其他應收款貸方有余額借：其他應收款-分公司，貸：投資收益。還是直接通過未分配利潤這個科目呢

2025-05-07 22:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-05-07 22:13

你好，其他應收款借方余額**處理（總公司賬） 1. **常規(guī)對沖路徑** 借：其他應付款-分公司（或實收資本）貸：其他應收款-分公司 *適用場景：總公司與分公司存在雙向掛賬時，優(yōu)先對沖往來科目 2. **余額無法對沖時處理** 若分公司清算后凈資產為虧損，差額轉入未分配利潤：借：未分配利潤（虧損金額）貸：其他應收款-分公司（剩余借方余額）其他應收款貸方余額**處理（總公司賬） 1. **債務豁免處理** ``` 借：其他應收款-分公司貸：營業(yè)外收入（或資本公積） ``` ``` *說明：貸方余額實質為無需支付的債務，需按《企業(yè)所得稅法》確認為應稅收入 2. **特殊情形處理** 若存在股東注資性質，可調整實收資本：借：其他應收款-分公司貸：實收資本 *需提供驗資報告等證明文件，避免稅務風險，分公司非獨立法人，其經(jīng)營成果已通過合并報表體現(xiàn)，不得單獨確認投資收益，僅當分公司為獨立法人（實際為子公司）時，可通過投資收益科目核算清算損益，但需同步調整長期股權投資賬面價值