年度匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫(xiě)工資福利費(fèi)這些項(xiàng)目的時(shí)候。屬于在建工程的人員工資和福利費(fèi)填不填在，賬載金額，實(shí)際金額和稅收金額中？我看有的說(shuō)不能填入稅收金額進(jìn)行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時(shí)發(fā)放繳納個(gè)稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)的三個(gè)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，在建工程。我們屬于服務(wù)類企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計(jì)入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時(shí)候我們派人進(jìn)去服務(wù)，我們屬于分公司。將來(lái)我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

老師，昨天的問(wèn)題還沒(méi)問(wèn)完哦，后來(lái)有事了。 1.老師是說(shuō)特殊行業(yè)比如建筑企業(yè)給工人買(mǎi)的商業(yè)人身險(xiǎn)，只要是商業(yè)險(xiǎn)都不允許稅前扣除，也不能進(jìn)項(xiàng)抵扣是吧？ 2.職工福利費(fèi)我記得是和工資薪金填一張表的，還有職工教育費(fèi)等，不是一起合計(jì)作為工資總額嗎？即使平時(shí)福利費(fèi)未并入個(gè)稅申報(bào)，匯算清繳時(shí)也要做進(jìn)去和工資一起核算對(duì)吧？ 3.個(gè)人開(kāi)租賃發(fā)票，租賃車子稅率？租賃房子稅率又是多少？

老師，“第三十六條 除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！蹦敲?，車間人員購(gòu)買(mǎi)的團(tuán)體意外險(xiǎn)，能否稅前扣除？車間有很多工種的。

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得中扣除的是（　?。?A 為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B 個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi) C 合理的不需要資本化的借款費(fèi)用 D 個(gè)人所得稅稅款

請(qǐng)問(wèn)老師我們公司和出租方（個(gè)人）簽了租房合同，為的是給員工住宿，我們按照福利費(fèi)要交個(gè)稅，出租方不給我們開(kāi)發(fā)票不能所得稅稅前扣除！那如果按房租的金額以津貼補(bǔ)助形式發(fā)給員工按福利費(fèi)支出這樣就不需要發(fā)票了是嗎？就可稅前扣除了吧！