2019年企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)了屬于2018年度的損益調(diào)整項(xiàng)，影響了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，是應(yīng)該在2019年底前做補(bǔ)充申報(bào)（交滯納金嗎）嗎？還是直接調(diào)整2019年的應(yīng)納稅所得額就可以呢？

老師，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在小微企業(yè)預(yù)繳所得稅應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，按照2.5%來(lái)交企業(yè)所得稅，去年虧損的利潤(rùn)在計(jì)算本年度所得稅應(yīng)納稅額時(shí)也是直接抵掉的是嗎？

老師您好，2021年度企業(yè)所得稅匯繳完后可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額300萬(wàn)，2022年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)時(shí)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)，以用虧損彌補(bǔ)掉第一季度不交稅?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯繳數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，需要調(diào)增繳稅，彌補(bǔ)的虧損額按300彌補(bǔ)？還是按300減10彌補(bǔ)？

老師好，現(xiàn)在小微企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，年度匯算清繳的時(shí)候減按12.5%，按20%稅率計(jì)算企稅嗎？因?yàn)橛涃~系統(tǒng)里是按照減按12.5%，按20%稅率計(jì)提的所得稅，電子稅務(wù)局里自動(dòng)生成的所得稅金額是按照減按25%、20%稅率生成的預(yù)繳稅款金額

25年支付繳納24年的稅金增值稅50元補(bǔ)交及滯納金10元 會(huì)計(jì)分類：借：應(yīng)交增值稅50 營(yíng)業(yè)外支出 10 貸：銀行存款60 借：以前年度損益調(diào)整 60 貸：應(yīng)交增值稅50 營(yíng)業(yè)外支出10 借：本年利潤(rùn)60 貸：以前年度損益調(diào)整60 是這樣的嗎？24年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)交企業(yè)所得稅調(diào)整10元