請(qǐng)問(wèn)一下，一個(gè)生產(chǎn)加工企業(yè)，采購(gòu)原材料后入賬原材料，但要一段時(shí)間才付款，付款后對(duì)方才開進(jìn)項(xiàng)票，多數(shù)情況下時(shí)間間隔幾個(gè)月，在每個(gè)月關(guān)賬的情況下，如何處理稅費(fèi)和成本的問(wèn)題。
你好，是針對(duì)內(nèi)賬還是外賬的處理？?
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老師，請(qǐng)問(wèn)下：原材料暫估入庫(kù)，隔多長(zhǎng)時(shí)間收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才是稅法允許的周期？ 現(xiàn)實(shí)中，2019年的原材料100萬(wàn)暫估入庫(kù)，雙方約定何時(shí)計(jì)劃付款何時(shí)開發(fā)票，計(jì)劃付多少就開多少金額的發(fā)票。供應(yīng)商2020年4月份開了70萬(wàn)的發(fā)票，本來(lái)計(jì)劃20年4月份付款，但是由于資金緊張，到9月份了還沒付款，供應(yīng)商回復(fù)70萬(wàn)付完后，尾款30萬(wàn)什么時(shí)候計(jì)劃付什么時(shí)候再補(bǔ)開票。前前后后我方暫估入庫(kù)了將近一年了， 這種情況是真實(shí)情況，均是雙方真實(shí)意思表示，非雙方惡意為之，是否可以。按照稅法要求是否允許這么長(zhǎng)時(shí)間的暫估？
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Q
資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法對(duì)原材料進(jìn)行核算。20×0年月1日，“原材料”賬戶余額500000元，“在途物資”賬戶余額120000元(為6月25日購(gòu)的A材料)。20×0年7月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)7月4日，上月購(gòu)入的A材料全部運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)7月20日，購(gòu)入B材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增稅額32000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)4000元。企業(yè)已于上月預(yù)付購(gòu)貨款140000元，其余款尚未支付。該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)7月28日，購(gòu)入C材料一批，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票等結(jié)算憑證下月才能送達(dá)企，該批材料的合同價(jià)為82000元。(4)7月31日，本月發(fā)料匯總情況：本月發(fā)出材料的實(shí)際成本為345000元，其中：產(chǎn)產(chǎn)用280000元，車間一般耗用60000元，管理部門用5000元。要求根據(jù)上述資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(該企業(yè)對(duì)預(yù)付貨款單獨(dú)設(shè)置賬戶進(jìn)行核算)。
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Q
平行結(jié)轉(zhuǎn)：升達(dá)有限公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品經(jīng)過(guò)三個(gè)生產(chǎn)車間完成。原材料于生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，各生產(chǎn)車間的在產(chǎn)品完工程度均為50%。由于該產(chǎn)品在各步驟的半成品不對(duì)外出售，管理上也不需要計(jì)算各步驟半成品成本，所以，該企業(yè)采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，而且采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品份額。有關(guān)資料如不同如下：產(chǎn)品生產(chǎn)情況表數(shù)量單位：件項(xiàng)目一車間二車間三車間產(chǎn)成品月初在產(chǎn)品304030本月投產(chǎn)或上車間轉(zhuǎn)入180190200本月完工或轉(zhuǎn)入下車間190200210210期末各車間在產(chǎn)品數(shù)量203020完工程度50%50%50%各車間月初、本月生產(chǎn)費(fèi)用資料金額單位:元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)第一車間月初在產(chǎn)品成本80009607209680本月生產(chǎn)費(fèi)用144003360252
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Q
你好老師。成本問(wèn)題 我們企業(yè)是制造業(yè)。然后之前的會(huì)計(jì)成本上使用的月末一次性加權(quán)平均法。我們的產(chǎn)品生產(chǎn)周期在1個(gè)月左右。 所以會(huì)產(chǎn)生一種情況， 生產(chǎn)部在月中的時(shí)候從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出原材料去產(chǎn)線生產(chǎn)A產(chǎn)品，然后在下月中才能從產(chǎn)線入庫(kù)A產(chǎn)品回倉(cāng)庫(kù)里頭。 請(qǐng)問(wèn)這種情況我應(yīng)該如何計(jì)算這個(gè)A產(chǎn)品的成本。 我平時(shí)的產(chǎn)品計(jì)算里面會(huì)有當(dāng)月直接材料，當(dāng)月制造費(fèi)用，當(dāng)月直接人工。 我會(huì)根據(jù)當(dāng)月的生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)出的產(chǎn)品去分?jǐn)偂?例如A產(chǎn)品領(lǐng)出100原材料，耗費(fèi)工時(shí)5個(gè)小時(shí)，B產(chǎn)品領(lǐng)出200原材料，耗費(fèi)工時(shí)20個(gè)小時(shí)。假設(shè)當(dāng)月制造費(fèi)用和直接人工為3000。那就是A產(chǎn)品成本（100直接材料，3000*5/25小時(shí)=600的費(fèi)用）700，B產(chǎn)品就是（200原材料，3000*20/25小時(shí)=2400費(fèi)用）2600。 這樣就是我當(dāng)月出庫(kù)當(dāng)月入庫(kù)的操作。 可是如果是當(dāng)月領(lǐng)出，下個(gè)月才生產(chǎn)完畢入庫(kù)的話，我應(yīng)該如何操作？
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老師 請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題 關(guān)于原材料出入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄哪個(gè)正確？ 第一種： 原材料入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 生產(chǎn)加工時(shí)（原材料轉(zhuǎn)為凈藥材） 借：在產(chǎn)品-凈藥材 貸：原材料 出庫(kù)時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 貸：在產(chǎn)品-凈藥材 銷售時(shí)（已開票，未收到貨款） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本。 后期收到貨款： 借：銀行存款 貸： 應(yīng)收賬款 第二種： 原材料入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 生產(chǎn)加工（原材料轉(zhuǎn)為凈藥材） 借：在產(chǎn)品-凈藥材 貸：原材料 銷售時(shí)（已開票，未收到貨款） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本。 后期收到貨款： 借：銀行存款 貸： 應(yīng)收賬款
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老師，一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)49863，銷項(xiàng)46320，月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)哈，不用交稅
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老師，一般納稅人，取得的進(jìn)項(xiàng)免稅發(fā)票99200，可以抵扣9個(gè)點(diǎn)，能我的入賬成本是多少，還是99200嗎？
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老師，這道題得第二問(wèn)，我再計(jì)算的時(shí)候用了最笨的辦法，就是把營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)計(jì)算出來(lái)的，結(jié)果計(jì)算結(jié)果和答案不一致，這樣考試的話算不算對(duì)呢？
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老師，這道題中我再計(jì)算每股股利的時(shí)候，我把發(fā)給員工的80萬(wàn)股按照市價(jià)也算進(jìn)去了，導(dǎo)致結(jié)果錯(cuò)誤，我想問(wèn)的是計(jì)算每股股利得時(shí)候應(yīng)該是股票股利和現(xiàn)金股利和除以在外發(fā)行得普通股股數(shù)對(duì)吧？我記得我原來(lái)做過(guò)類似的題，每股股利應(yīng)該是股利總額除以股數(shù)
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請(qǐng)問(wèn)3月剛成立得公司，沒有業(yè)務(wù)。第二季和第一季度報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表一致。但是申報(bào)完之后才發(fā)現(xiàn)4月份有匯款三筆賬沒入賬，這種情況和這次申報(bào)有影響嘛？
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你好老師小規(guī)模納稅人這季度的利潤(rùn)總額是40893.23應(yīng)該交多少所得稅
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請(qǐng)問(wèn)老師:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售貨物的時(shí)候無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？如圖這樣的無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本？
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其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)投權(quán)益法。是不是要把其他權(quán)益工具投資調(diào)到公允價(jià)后再轉(zhuǎn)入長(zhǎng)投？ 20.1.1其他權(quán)益工具投資成本為200 20.12.31公允為210 21.12.31公允為220，這時(shí)候轉(zhuǎn)入長(zhǎng)投權(quán)益法。 20.1.1 借：其他權(quán)益工具投資—成本200 貸：銀行存款 200 20.12.31 借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸：其他綜合收益 10 21.12.31 借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸：其他綜合收益 10 借：長(zhǎng)投—成本 220 貸：其他權(quán)益工具—成本 200 —公允價(jià)值變動(dòng)20 借：其他綜合收益20 貸：盈余公積2 未分配利潤(rùn)18
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老師，工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要計(jì)提嗎？分錄怎么寫
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你好 稅費(fèi)在取得發(fā)票的時(shí)候，做進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)就是了 購(gòu)進(jìn)材料的時(shí)候，就做原材料入賬，領(lǐng)用了結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本（與是否取得發(fā)票無(wú)關(guān)）
問(wèn)題是有進(jìn)項(xiàng)票的情況下，入賬成本是要扣除稅款的吧。而且生產(chǎn)企業(yè)用的軟件一般是用的采購(gòu)單采購(gòu)原材料，然后隔一段時(shí)間開一次票。如果用上述方法，帳就不平了，多出了進(jìn)項(xiàng)稅額
你好，原材料的入賬成本是按不含稅金額，而不是按含稅金額，這樣賬務(wù)是平的啊?
但是實(shí)際情況是一般對(duì)方企業(yè)的銷售價(jià)都是含稅價(jià)，在不知道對(duì)方開專票還是普票的時(shí)候，我是不能確定原材料的入賬是否要剔除稅費(fèi)的。
你好，通常可以按之前的交易慣例就可以確定到底是會(huì)取得專用發(fā)票還是普通發(fā)票 如果是會(huì)取得專用發(fā)票，就按不含稅金額入賬 如果是會(huì)取得普通發(fā)票，就按含稅金額入賬就是了?
好的，非常感謝老師
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利??
老師，我還有一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)楣芗移旁乒べQ(mào)的采購(gòu)單可以把稅費(fèi)和成本區(qū)分開，但是是記錄在一個(gè)采購(gòu)單上，業(yè)務(wù)人員為了便于對(duì)往來(lái)賬款，一般是不會(huì)區(qū)分開的，在我還沒有取得進(jìn)項(xiàng)票的情況下，相當(dāng)于提前把稅費(fèi)記在賬務(wù)上了，只是發(fā)票后期跨期才能取得，在這種情況下，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的申報(bào)表上我是否應(yīng)該體現(xiàn)呢，因?yàn)樯陥?bào)時(shí)只能勾選已經(jīng)取得的進(jìn)項(xiàng)票，這之間的差額，我應(yīng)該如何區(qū)分以及是否在各類申報(bào)表上提現(xiàn)嘛
你好，還沒有取得發(fā)票，自然不需要在增值稅申報(bào)表體現(xiàn)啊
不是增值稅報(bào)表，是其他報(bào)表，比如資產(chǎn)負(fù)債表和企業(yè)所得稅報(bào)表。
你好 沒有取得發(fā)票，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)? 就不需要體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額 所得稅申報(bào)表，按利潤(rùn)表的收入，成本，利潤(rùn)總額申報(bào)，與增值稅的進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)啊
但是系統(tǒng)以采購(gòu)單入賬，票還未取得，但稅已經(jīng)入賬了。
你好，還沒有取得發(fā)票，稅就已經(jīng)入賬了，這樣顯然是不對(duì)的
那這種情況如何處理呢，因?yàn)槠睋?jù)要一兩個(gè)月后才取得，公司統(tǒng)一用采購(gòu)單入賬，不是我可以更改的，即使后期重新入賬，比如九月收到發(fā)票，在不關(guān)帳的情況下，我也要調(diào)整7月的采購(gòu)單，調(diào)整入賬采購(gòu)單據(jù)。那么七月當(dāng)期的賬務(wù)還是會(huì)出現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。
你好，沒有取得發(fā)票的時(shí)候，稅款不入賬，這個(gè)就是處理辦法啊
但是實(shí)際情況不是這樣的，這個(gè)是系統(tǒng)的問(wèn)題，采購(gòu)時(shí)系統(tǒng)雖然可以區(qū)分成本和稅款的金額，但這兩個(gè)的入賬時(shí)間是分不開，是一起入賬的。不是我人為可以區(qū)分開的。發(fā)票和原材料到的時(shí)間就是有1-2個(gè)月的差額
你好，按我之前的思路這樣，不會(huì)不一致啊