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演示賬套

老師，我們承接了一個(gè)工程安裝，享受了甲供材適用簡(jiǎn)易計(jì)征3%開(kāi)具了銷項(xiàng)發(fā)票，我們?cè)偻獍o了分包商，其中分包商提供的施工工程服務(wù)計(jì)入什么科目？可以計(jì)入生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)；還是制造費(fèi)用——A項(xiàng)目——施工勞務(wù)費(fèi)；再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本_基本生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用里面？

2025-04-03 11:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-03 11:06

您好，分包商提供的施工工程服務(wù)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系和項(xiàng)目管理要求進(jìn)行科目設(shè)置和賬務(wù)處理，一般計(jì)入 “工程施工” 科目，而不是 “生產(chǎn)成本” 或 “制造費(fèi)用” 科目。

快賬用戶6128 追問(wèn) 2025-04-03 11:07

可以具體寫一下完整的科目么？成本就是簡(jiǎn)單的輔助材料和工程施工服務(wù)。最終是要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面的。

齊紅老師解答 2025-04-03 11:11

你好，發(fā)生發(fā)包成本分錄：借：工程施工——合同成本——分包成本/材料成本等（是啥成本明細(xì)就寫啥） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（如有） ? ? ? ?貸：銀行存款等結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：工程施工

快賬用戶6128 追問(wèn) 2025-04-03 11:12

老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也要這樣來(lái)處理么？那我之前都是記在了生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用里面要修改一下么？

齊紅老師解答 2025-04-03 11:21

您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，把二級(jí)科目改一下，如查企業(yè)就一個(gè)項(xiàng)目可以把它去掉，如果企業(yè)項(xiàng)目多，為了區(qū)分，把合同成本改成項(xiàng)目名稱加以區(qū)別就可以。之前記的科目錯(cuò)誤，把科目改正確就可以。

快賬用戶6128 追問(wèn) 2025-04-03 11:24

因?yàn)槲覀冎皼](méi)有設(shè)計(jì)過(guò)，您這里的分包成本是指什么意思，就是供應(yīng)商給我們開(kāi)具的工程施工發(fā)票是么？材料的話三級(jí)科目就是材料，其他的一些水電費(fèi)折舊費(fèi)計(jì)入什么三級(jí)科目（制造費(fèi)用么）

齊紅老師解答 2025-04-03 11:30

您好，分包成本就是你把活給分包了，分包給你開(kāi)的發(fā)票。材料明細(xì)是啥就寫啥。水電等可以和在工程施工——其他成本里面