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Q

郭老師，車只有凈殘值在賬上，計提折舊完了，現(xiàn)在想把它清理掉，怎么做，做怎么做賬

2025-03-25 14:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-03-25 14:10

實物處理 按規(guī)定將車輛交售給報廢機動車回收拆解企業(yè)，由其按規(guī)定進行登記、拆解、銷毀等處理，并將報廢機動車登記證書、號牌、行駛證交公安機關(guān)交通管理部門注銷。若打算出售給其他單位或個人，需完成車輛過戶等相關(guān)手續(xù) 。 賬務(wù)處理 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理（凈殘值金額） 累計折舊 （該車累計已計提的折舊金額） 貸：固定資產(chǎn) （車輛的賬面原值） 處理清理過程中的收支： 收到殘值收入：比如賣廢品收入，若賣給個人或單位并開票收款。 借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） （若為一般納稅人，且適用相關(guān)稅率；小規(guī)模納稅人則按對應征收率計算） 支付清理費用：例如支付的拖車費、拆解費等。 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 若為凈收益 （即殘值收入大于清理費用等支出）： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 — 處置非流動資產(chǎn)凈收益 若為凈損失 （即殘值收入小于清理費用等支出）： 借：營業(yè)外支出 — 處置非流動資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理

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快賬用戶8801 追問 2025-03-25 14:12

折舊完了也要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理嗎 一定要交給回收報廢車輛的企業(yè)嗎，還有沒有其他處理方法

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齊紅老師 解答 2025-03-25 14:15

同學你好 是的也要做的哦

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快賬用戶8801 追問 2025-03-25 14:20

什么意思？ 折完可以不用轉(zhuǎn)吧，要清理或者賣掉才轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理吧

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齊紅老師 解答 2025-03-25 14:23

折舊完你賣出去的時候才做 不賣就不做

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快賬用戶8801 追問 2025-03-25 14:26

轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的可以稅前扣除嗎

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齊紅老師 解答 2025-03-25 14:32

同學你好 這個不可以的

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快賬用戶8801 追問 2025-03-25 14:32

這部分沒參與折舊，后面處理虧損了，為什么不能稅前扣除

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齊紅老師 解答 2025-03-25 14:34

因為不是正常支出

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實物處理 按規(guī)定將車輛交售給報廢機動車回收拆解企業(yè)，由其按規(guī)定進行登記、拆解、銷毀等處理，并將報廢機動車登記證書、號牌、行駛證交公安機關(guān)交通管理部門注銷。若打算出售給其他單位或個人，需完成車輛過戶等相關(guān)手續(xù) 。 賬務(wù)處理 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理（凈殘值金額） 累計折舊 （該車累計已計提的折舊金額） 貸：固定資產(chǎn) （車輛的賬面原值） 處理清理過程中的收支： 收到殘值收入：比如賣廢品收入，若賣給個人或單位并開票收款。 借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） （若為一般納稅人，且適用相關(guān)稅率；小規(guī)模納稅人則按對應征收率計算） 支付清理費用：例如支付的拖車費、拆解費等。 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 若為凈收益 （即殘值收入大于清理費用等支出）： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 — 處置非流動資產(chǎn)凈收益 若為凈損失 （即殘值收入小于清理費用等支出）： 借：營業(yè)外支出 — 處置非流動資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理
2025-03-25
借:累計折舊 貸:固定資產(chǎn)
2021-10-09
你好，還在單位使用嗎？還在使用的話，不需要做其他的。
2023-04-17
你好；? ? 你們打算做變賣車輛了的話 就要做固定資產(chǎn)清理的??
2021-12-24
一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?累計折舊 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn) 二、?發(fā)生清理費用時 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸：銀行存款、應繳稅費等 三、?處置的收入 借：銀行存款等相關(guān)科目 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理 四、?清理凈損益 1、?如果是凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸：營業(yè)外收入 2、?如果是凈損失 借：營業(yè)外支出 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理
2022-07-12
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