以下是審計出具的本單位被托管期間確認(rèn)虧損金額表（截止2025年1月31日） 三年賬面虧損10萬 托管前單位滾存事業(yè)基金上繳事業(yè)發(fā)展基金 5萬 尚未繳納事業(yè)發(fā)展基金 3萬 計入固定資產(chǎn)清理-處置資產(chǎn)凈額，新制度科目應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損益 2萬 以前年度付款影響損益 -4萬 尚需支付工資等成本 1萬 合計本單位被托管期間虧損17萬 實際上繳事業(yè)基金情況：本單位實際上繳上級單位事業(yè)基金已計入業(yè)務(wù)成本和管理費用 7萬，滾存事業(yè)基金繳納上級單位事業(yè)發(fā)展金額5萬 本單位原來是上繳事業(yè)基金后再繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)稅局要求交企業(yè)所得稅，要求調(diào)整事業(yè)基金，事業(yè)基金在稅后上繳上級單位，根據(jù)上面表和單位事業(yè)基金上繳情況，如何確認(rèn)應(yīng)納稅額。
先調(diào)整賬面虧損，已計成本費用的上繳事業(yè)基金7萬加回，繳納事業(yè)發(fā)展金額5萬調(diào)減虧損，以前年度付款影響損益 -4萬、尚需支付成本1萬正常計算，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -11萬，本期應(yīng)納稅額0，虧損可在以后年度彌補。
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某事業(yè)單位2019年12月方式如下業(yè)務(wù)：（不考慮增值稅）1、收到財政授權(quán)支付撥付的事業(yè)經(jīng)費300萬元，辦公樓修繕項目資金200萬2、本月累計支付了辦公經(jīng)費295萬元，辦公樓修繕項目支付了195萬元。3、開展專業(yè)業(yè)務(wù)取得事業(yè)收入一共600萬元，其中100萬元用于某研究項目4、用事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務(wù)支出580萬元，某研究項目支出110萬元5、本月取得非獨立核算經(jīng)營收入150萬元，支付了經(jīng)營支出100萬元，以前年度共有20萬元虧損需要彌補。6、對外投資取得投資收益5萬元，接受捐贈支付相關(guān)稅費20000元。7、獨立核算的下屬單位上繳收入40萬元8、申請上級部門預(yù)算外資金補助100萬元，其中30萬元用于某研究項目9、年末，請進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。（財政資金結(jié)余期未退還財政，非財政專項資金期末結(jié)余自己留用，企業(yè)所得稅按20%計算繳納，職工福利基金按稅后20%計提）
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非盈利組織會計題目4.事業(yè)單位期末清查盤點，盤盈現(xiàn)金0.2萬元，盤盈一臺固定資產(chǎn)，市場價格為6萬元，無法查明原因并報批準(zhǔn)予以處置，盤盈B材料200元，經(jīng)查為計量誤差所致。5.事業(yè)單位收到上級單位給與的非財政補助專項資金10萬元，非專項資金5萬元，所屬單位上繳的利潤5萬元，已存入銀行。并用銀行存款撥付所屬單位補助4萬元，按規(guī)定上繳上級單位7萬元。6.某事業(yè)單位7月1日從銀行借入110萬元2年期，年利率5%的借款用于彌補A項目資金。利息每年年計提支付。7.年末，技術(shù)開發(fā)乙專項項目完成，剩余50萬元，留給本單位自用；職工福利基金計提2萬元，并用其購買作為固定資產(chǎn)入賬的福利設(shè)備價值1萬元；計提并繳納單位所得稅。做政府預(yù)算會計年末結(jié)轉(zhuǎn)。8.年末，按營業(yè)收支差額的25%計提所得稅，做政府財務(wù)會計年末結(jié)轉(zhuǎn)。
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事業(yè)單位1.8日，A單位上期購入的材料有50%發(fā)生用途改變，用于維修職工運勢，購入時全部材料價款六萬元，增值稅稅額為7800元，原用途為經(jīng)營性項目2.13日a單位年末按規(guī)定從科研項目收入中提取項目管理費35000元做出預(yù)算會計處理3.18日，a單位從事業(yè)收入中計提修購基金32000元4.20日，a單位按規(guī)定比例計算上繳上級單位資金支出25000元，作出預(yù)算會計處理。5.27日，a事業(yè)單位2021年7月12日將一臺使用過的機器設(shè)備用于y投資，雙方協(xié)商作價90萬元購入被投資單位70%的股份，該機器設(shè)備上年七月購入原始價值為100萬元，預(yù)計使用期限為五年，同時，該機器設(shè)備的運費兩萬元由該事業(yè)單位承擔(dān)，用銀行存款支付，2021年12月31日，被投資單位實現(xiàn)利潤30萬元，除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動金額為十萬元，四年2月1日，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利十萬元，長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算作出a單位對外投資，年末調(diào)整宣告發(fā)放股利的財務(wù)，會計和預(yù)算會計處理
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1.某事業(yè)單位2020年1月1日將一臺使用過的機器設(shè)備用于對外投資，雙方協(xié)商作價102萬元，購入被投資單位80%的股權(quán)。該機器設(shè)備賬面原值150萬元，已計提折舊40萬元。同時用銀行存款支付該機器的運費3萬元。另外收到投資單位5萬元的補價，存入銀行。2.接上題，2020年12月31日，被投資單位虧損30萬，除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動金額減少10萬元。3.接2題，2021年12月31日，被投資單位實現(xiàn)50萬利潤，先彌補2020年的虧損，2021年除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動金額增加20萬元。2022年2月1日被投資單位宣告發(fā)放股利10萬元。4.接3題，該事業(yè)單位2022年4月26日對外出售被投資單位40%的股份，獲得收入75萬，其中包括已宣告未發(fā)放的2021年現(xiàn)金股利40000元，按照規(guī)定該投資收益納入本單位預(yù)算管理，不考慮相關(guān)稅費。5.接4題，該事業(yè)單位將被投資單位剩余40%股權(quán)由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算。會計分錄咋寫啊
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Q
2／某行政單位2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)以閑置辦公用房對外出租，按照規(guī)定，繳納上半年房產(chǎn)稅66000元，以財政授權(quán)支付方式支付。4／某事業(yè)單位2018年11月3日為開展經(jīng)菅活動委托某企業(yè)制作一批科普產(chǎn)品，預(yù)付賬款142000元；11月15日科普產(chǎn)品制作完畢并交付入庫，企業(yè)給該事業(yè)單位開具金額為160000元的發(fā)票，該事業(yè)單位補付尾款18000元，款項均采用銀行存款支付。5.／某事業(yè)單位2018年按照規(guī)定應(yīng)該上繳上級部門160000元，該款項于當(dāng)年12月上繳；12月31日該事業(yè)單位“上繳上級費用”科目和“上繳上級支出”科目累計借方余額均為160000元，期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。6：某事業(yè)單位2018年要對下屬事業(yè)單位補助1000000元，該補助款于12月支付：12月31日“對附屬單位補助費用”科目和“對附屬單位補助支出”科目累計借方余額均為1000000元，年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會計處理。
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11萬是如何計算，請具體說明
根據(jù)之前的計算過程，調(diào)整后的虧損（應(yīng)納稅所得額）為 -11萬，具體計算過程如下： 三年賬面虧損10萬（記為 -10萬，虧損用負(fù)數(shù)表示） 本單位實際上繳上級單位事業(yè)基金已計入業(yè)務(wù)成本和管理費用7萬（因為現(xiàn)要求稅后上繳，這部分已計入費用的要加回，記為 +7萬） 滾存事業(yè)基金繳納上級單位事業(yè)發(fā)展金額5萬（上繳減少資金，調(diào)減虧損，記為 -5萬） 以前年度付款影響損益 -4萬（即減少利潤，記為 -4萬） 尚需支付工資等成本1萬（增加虧損，記為 -1萬） 將上述各項數(shù)值代入計算： 調(diào)整后的虧損（應(yīng)納稅所得額） = 三年賬面虧損 + 已計入成本費用的事業(yè)基金金額 + 滾存事業(yè)基金繳納金額 + 以前年度付款影響損益金額 + 尚需支付成本金額 = -10 + 7 - 5 - 4 + 1 = -3 - 5 - 4 + 1 = -8 - 4 + 1 = -12 + 1 = -11（萬） 所以，調(diào)整后的虧損（應(yīng)納稅所得額）為 -11萬。
尚未繳納事業(yè)發(fā)展基金 3萬 計入固定資產(chǎn)清理-處置資產(chǎn)凈額，新制度科目應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損益 2萬這兩項不考慮？
同學(xué)你好 對的，不用考慮
滾存事業(yè)基金繳納上級單位事業(yè)發(fā)展金額5萬（上繳減少資金，調(diào)減虧損，記為 -5萬）分錄為什么是一5萬？ 以前年度付款影響損益 -4萬（即減少利潤，記為 -4萬）為什么是一4萬？這兩項調(diào)整不太明白，請老師具體講解？
滾存事業(yè)基金繳5萬，使單位資金減少，虧損減少（或利潤增加），虧損用負(fù)數(shù)表示，調(diào)整虧損計算時記為-5萬，繳納分錄借事業(yè)基金、貸銀行存款，不直接影響損益但影響資金和虧損計算。 以前年度付款影響損益-4萬，說明利潤減少、虧損增加，付款可能是補記費用，分錄借以前年度損益調(diào)整、貸銀行存款，最終影響留存收益和虧損計算，調(diào)整時記為-4萬。
以下是審計出具的本單位被托管期間確認(rèn)虧損金額表（截止2025年1月31日） 三年賬面虧損10萬 托管前單位滾存事業(yè)基金上繳事業(yè)發(fā)展基金 5萬 尚未繳納事業(yè)發(fā)展基金 3萬 計入固定資產(chǎn)清理-處置資產(chǎn)凈額，新制度科目應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損益 2萬 以前年度付款影響損益 -4萬 尚需支付工資等成本 1萬 合計本單位被托管期間虧損17萬 這個以前年度付款影響損益一4萬在確認(rèn)虧損金額表中列示，表示利潤增加4萬吧？
同學(xué)你好 對的，是這樣的
上面在確認(rèn)虧損金額中托管前滾存事業(yè)基金上繳事業(yè)發(fā)展基金5萬，做賬的時候就沒有經(jīng)過收支表，上繳此款時是借事業(yè)基金貸的是銀行存款，現(xiàn)在要進(jìn)行納稅調(diào)整的話，這筆是不是相當(dāng)于要成本增加五萬？
同學(xué)你好 對的，是這樣的
根據(jù)以上數(shù)據(jù)調(diào)整后的虧損（應(yīng)納稅所得額） = 三年賬面虧損 + 已計入成本費用的事業(yè)基金金額 + 滾存事業(yè)基金繳納金額 + 以前年度付款影響損益金額 + 尚需支付成本金額 = -10 + 7 十 5 十 4 + 1 = 7（萬）
同學(xué)你好 數(shù)據(jù)算的沒問題
謝謝老師耐心的解答
滿意請給五星好評，謝謝