合伙企業(yè)現(xiàn)收購個人不良資產(chǎn)房產(chǎn)200w，房產(chǎn)原值500w，他年化收益22%按月給企業(yè)，請問其中涉及的稅費(fèi)有哪些？合伙企業(yè)怎么入賬合適

2025-02-06 10:16

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

2025-02-06 10:18

合伙企業(yè)收購個人不良資產(chǎn)房產(chǎn)，涉及的稅費(fèi)主要包括： 1. 增值稅：資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以不動產(chǎn)抵充貸款本息的，免征增值稅。但此政策針對的是國有銀行和資產(chǎn)公司，對于合伙企業(yè)從個人處收購不良資產(chǎn)房產(chǎn)的行為，是否免稅需依據(jù)當(dāng)前稅務(wù)政策具體判斷，一般情況下可能需要按相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。 2. 契稅：以出讓、轉(zhuǎn)讓、買賣、贈與、交換發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地、房屋為征稅對象，承受的單位和個人為納稅人。因此，合伙企業(yè)收購個人不良資產(chǎn)房產(chǎn)，可能需要繳納契稅。 3. 印花稅：對在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可能涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅。但需注意，針對資產(chǎn)公司收購、承接和處置不良資產(chǎn)，有免征購銷合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅的政策，但該政策是否適用于合伙企業(yè)從個人處收購不良資產(chǎn)的行為，需依據(jù)具體稅務(wù)政策判斷。 4. 企業(yè)所得稅：合伙企業(yè)在中國境內(nèi)取得收入，需要繳納企業(yè)所得稅。收購不良資產(chǎn)房產(chǎn)后，如果合伙企業(yè)通過處置該房產(chǎn)取得收益，這部分收益需要并入所得繳納企業(yè)所得稅。此外，如果合伙企業(yè)按月從房產(chǎn)中獲得年化收益22%，這部分收益也應(yīng)在當(dāng)期并入所得繳納企業(yè)所得稅。 5. 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅：對已收回的房地產(chǎn)（已辦理過戶）在未處置期前的閑置期間，可能免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，但具體是否免稅還需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和具體情況確定。至于入賬處理，合伙企業(yè)可以參照以下步驟： 1. 設(shè)置賬戶：合伙企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”（用于記錄收購的房產(chǎn)）、“應(yīng)交稅費(fèi)”等賬戶，以便準(zhǔn)確記錄收購房產(chǎn)及后續(xù)產(chǎn)生的稅費(fèi)和收益。 2. 收購入賬：合伙企業(yè)支付200萬元收購房產(chǎn)時，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”賬戶200萬元（假設(shè)以購買價格入賬，不考慮其他費(fèi)用），貸記“銀行存款”賬戶200萬元。 3. 稅費(fèi)處理：合伙企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)政策計(jì)算應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并借記“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶（實(shí)際繳納時）。 4. 收益入賬：合伙企業(yè)按月從房產(chǎn)中獲得收益時，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“投資收益”賬戶，并在當(dāng)期并入所得繳納企業(yè)所得稅。請注意，具體的稅務(wù)處理和入賬方式可能因當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和具體情況而有所不同

快賬用戶5450 追問 2025-02-06 10:22

投資合伙企業(yè)后續(xù)將此房產(chǎn)進(jìn)行出售或者租賃，涉及什么稅費(fèi)呢？如何入賬？

齊紅老師解答 2025-02-06 10:46

投資合伙企業(yè)后續(xù)將此房產(chǎn)進(jìn)行出售或租賃，涉及的稅費(fèi)及入賬方式如下：出售房產(chǎn) 稅費(fèi)： 1. 增值稅：銷售不動產(chǎn)，一般納稅人的稅率為9%（之前政策中為11%，但已調(diào)整），小規(guī)模納稅人為5%。具體稅率和計(jì)算方法可能因地區(qū)和時間的不同而有所差異。 2. 企業(yè)所得稅：出售房產(chǎn)取得的收入，扣除相應(yīng)的成本、稅費(fèi)等后的凈收益，需要并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 3. 印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)需要繳納印花稅。 4. 土地增值稅：如果房產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，可能需要繳納土地增值稅。入賬： 1. 收入確認(rèn)：出售房產(chǎn)收到的款項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的收入。 2. 成本結(jié)轉(zhuǎn)：同時，需要結(jié)轉(zhuǎn)與出售房產(chǎn)相關(guān)的成本，如購買成本、稅費(fèi)等。 3. 稅費(fèi)計(jì)提：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。 4. 凈利潤計(jì)算：最后，計(jì)算出售房產(chǎn)的凈利潤，并計(jì)入企業(yè)的利潤表中。租賃房產(chǎn) 稅費(fèi)： 1. 房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅，稅率為12%。 2. 增值稅：提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，需要繳納增值稅。一般納稅人的稅率為9%（之前政策中為11%，但已調(diào)整），小規(guī)模納稅人為5%。 3. 企業(yè)所得稅：從房產(chǎn)租賃中取得的收入，扣除相應(yīng)的成本、稅費(fèi)等后的凈收益，需要并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 4. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等：這些稅費(fèi)是基于增值稅的應(yīng)納稅額來計(jì)算的。入賬： 1. 收入確認(rèn)：收到的租金收入，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的收入。 2. 成本計(jì)提：與租賃活動相關(guān)的成本，如房產(chǎn)稅、增值稅、維修費(fèi)用等，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)提。 3. 稅費(fèi)計(jì)提與繳納：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提并繳納應(yīng)繳納的稅費(fèi)。 4. 凈利潤計(jì)算：最后，計(jì)算租賃房產(chǎn)的凈利潤，并計(jì)入企業(yè)的利潤表中。請注意，具體的稅費(fèi)政策和入賬方式可能因地區(qū)和時間的不同而有所差異。

快賬用戶5450 追問 2025-02-06 10:54

合伙企業(yè)將其出租時，不需要交這個城鎮(zhèn)土地使用稅嗎？需要對其開具發(fā)票嗎。他這兩個出售還有出租這個分錄是怎么記呢？

齊紅老師解答 2025-02-06 11:08

關(guān)于合伙企業(yè)出租房產(chǎn)是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅以及是否需要開具發(fā)票的問題，以下是詳細(xì)解答：城鎮(zhèn)土地使用稅如果土地使用權(quán)的所有者（出租人）已經(jīng)交納了土地使用稅，那么承租的合伙企業(yè)就無需再次繳納。如果出租人沒有交納土地使用稅，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向?qū)嶋H使用人，即承租的合伙企業(yè)征收土地使用稅。合伙企業(yè)在租房時，應(yīng)當(dāng)了解并確認(rèn)出租人是否已經(jīng)繳納了土地使用稅，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。發(fā)票開具根據(jù)我國相關(guān)稅收法律和發(fā)票管理規(guī)定，房屋出租屬于經(jīng)營行為，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。出租方作為收款方，有義務(wù)向承租方提供發(fā)票，這不僅是法律規(guī)定的義務(wù)，也是保障雙方權(quán)益的重要措施。對于出租方而言，開具發(fā)票有助于其合法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險；對于承租方而言，取得發(fā)票可以作為合法的費(fèi)用憑證。會計(jì)分錄出租房產(chǎn) 1. 收到租金時： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入（或主營業(yè)務(wù)收入，如果專門從事房產(chǎn)租賃） ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2. 計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅等相關(guān)稅費(fèi)時： ? 借：稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 3. 繳納稅費(fèi)時： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 ? 貸：銀行存款出售房產(chǎn) 1. 出售房產(chǎn)收到款項(xiàng)時： ? 借：銀行存款 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2. 結(jié)轉(zhuǎn)房產(chǎn)成本時： ? 借：固定資產(chǎn)清理 ? 累計(jì)折舊 ? 貸：固定資產(chǎn) 3. 計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)（如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅等）時： ? 借：固定資產(chǎn)清理 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 ? 銀行存款（繳納稅費(fèi)） 4. 出售房產(chǎn)凈收益結(jié)轉(zhuǎn)至損益時： ? 借：固定資產(chǎn)清理 ? 貸：營業(yè)外收入（或借：營業(yè)外支出，如果發(fā)生損失）

快賬用戶5450 追問 2025-02-06 15:10

當(dāng)企業(yè)收購這個房產(chǎn)的時候，是否需要對他進(jìn)行折舊？

齊紅老師解答 2025-02-06 15:28

企業(yè)收購房產(chǎn)時，是否需要對其進(jìn)行折舊，主要取決于房產(chǎn)的用途和相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定。如果收購的房產(chǎn)用于企業(yè)日常辦公等用途，那么它通常會被視為固定資產(chǎn)，并按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行折舊。折舊的計(jì)算應(yīng)遵循《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則，其中規(guī)定了房屋、建筑物的最低折舊年限為20年。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的折舊方法，如直線法（平均年限法）等，來計(jì)算每年的折舊額。另一方面，如果收購的房產(chǎn)是用于出租或增值后出售，那么它可能會被分類為投資性房地產(chǎn)。對于投資性房地產(chǎn)，其折舊處理會根據(jù)其計(jì)量模式而有所不同。如果采用成本模式計(jì)量，那么需要計(jì)提折舊；如果采用公允價值模式計(jì)量，并且滿足公允價值計(jì)量的條件，那么在會計(jì)處理上則不需要計(jì)提折舊（但稅法上是否計(jì)提折舊，各地執(zhí)行中可能存在一些差異）。因此，企業(yè)在收購房產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)其用途和相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定來確定是否需要對其進(jìn)行折舊

2025-02-06

1，可以，按協(xié)議約定處理。 2，可以的 3，企業(yè)間分紅可以免稅，具體稅籌需要根據(jù)實(shí)際情況做方案 4，虧損可以彌補(bǔ)盈利 5，股息紅利個稅20% 有限公司分紅免稅 5，前者免稅，后者不免

2020-11-19

　出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×10×12%=24(萬元); 　　委托施工企業(yè)建造的倉庫，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅，　　則倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%×4÷12=1.92(萬元); 　　剩余房產(chǎn)從價計(jì)征房產(chǎn)稅=(6000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×2÷12=49.6(萬元); 　　針對業(yè)務(wù)該企業(yè)2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅=24+1.92+49.6=75.52(萬元)。

2022-05-22

1，可以的，按協(xié)議約定處理 2，可以的 3，如果分紅給企業(yè)股東，可以免稅，個人那么20%，這個要根據(jù)實(shí)際情況，屬于稅籌，不是一兩句話說得清楚的 4，可以的，分紅是稅后利潤分紅，你這里虧損是可以彌補(bǔ)的 5，都是按股息紅利繳納個稅 6，有限公司屬于法人，分紅可以免稅合伙企業(yè)不屬于公司法里面認(rèn)可的主體，分紅不免稅

2020-11-19

2022-05-22

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