注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)?

1.乙公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2020年11月，ABC會計師事務(wù)所與乙公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計乙公司2020年度會計報表。假定存在以下情形。(每小題3分共15分）(1）由于z公司降低2020年度會計報表審計費用近1/3，導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入不能彌補審計成本，ABC會計師事務(wù)所決定不再對z公司下屬的2個重要的銷售分公司進行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。(2）z公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審核報告。為此，重新簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(3）ABC會計師事務(wù)所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向z公司提出了會計政策選用和會計處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。(4)ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5）項日組成員口的堂兄在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。。要求：請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨立性的規(guī)定，是否對ABC會計師事務(wù)所的獨立性造成損害，并簡要說明理由．

今明會計師事務(wù)所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務(wù)報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財務(wù)專用章由專人保管，分管財務(wù)的總經(jīng)理個人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負責(zé)定期編制。XYZ公司財務(wù)部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務(wù)部門有3位員工要進行重新分工，以承擔(dān)以下8項工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務(wù)人員分工的建議簡述理由

今明會計師事務(wù)所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務(wù)報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財務(wù)專用章由專人保管，分管財務(wù)的總經(jīng)理個人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負責(zé)定期編制。XYZ公司財務(wù)部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務(wù)部門有3位員工要進行重新分工，以承擔(dān)以下8項工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務(wù)人員分工的建議簡述理由

案例資料：為提高注冊會計師對職業(yè)道德基本原則的認識，注冊會計師協(xié)會在職業(yè)道德后續(xù)培訓(xùn)班上經(jīng)常會匯總資本市場重出現(xiàn)的影響注冊會計師職業(yè)道德基本原則的問題來進行討論，假設(shè)你參加了培訓(xùn)，需要討論的問題如下：1.A上市公司要求今明會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向A公司提出會計政策選用和會計處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題，另外還提供正式納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。2.B上市公司由于財務(wù)人員短缺，2020年向今明會計師事務(wù)所借用一名注冊會計師張明，由該注冊會計師張明審核B公司財務(wù)人員做出的記賬憑證并錄入計算機信息系統(tǒng)。今明會計師事務(wù)所將張明包括在B公司2020年度財務(wù)報表審計項目組。3.C上市公司要求今明會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，編制所審年度的財務(wù)報表。為此，另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。4.D上市公司要求今明會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審計報告。為此，另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。