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演示賬套

#提問#老師月末調(diào)匯我們公司美元戶好幾個(gè)月不結(jié)匯了，我現(xiàn)在需要補(bǔ)調(diào)匯的分錄嗎？應(yīng)收賬款出口一般下個(gè)月打款，應(yīng)收需要調(diào)匯嗎？如果調(diào)怎么個(gè)調(diào)法？應(yīng)收賬款都平了，除了12月剛發(fā)生的暫估的外？主要是老師美元戶一直掛著不結(jié)匯，月底做賬還得轉(zhuǎn)成人民幣，這個(gè)我用哪個(gè)匯率轉(zhuǎn)換？

2025-01-13 11:53

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-01-13 11:54

1. 關(guān)于補(bǔ)調(diào)匯分錄 ? 如果之前沒有進(jìn)行調(diào)匯，從合規(guī)性角度來說，最好是補(bǔ)做調(diào)匯分錄。因?yàn)閰R率是不斷波動(dòng)的，外幣賬戶的金額按照不同時(shí)期的匯率折算成記賬本位幣后會(huì)產(chǎn)生匯兌損益，這會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 2. 應(yīng)收賬款是否需要調(diào)匯 ? 應(yīng)收賬款需要調(diào)匯。對(duì)于以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)收賬款，在資產(chǎn)負(fù)債表日（月末、季末、年末），應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)日的即期匯率將外幣應(yīng)收賬款折算為記賬本位幣金額，與原賬面記賬本位幣金額之間的差額計(jì)入?yún)R兌損益。 ? 例如，假設(shè)企業(yè)記賬本位幣是人民幣，11月出口貨物產(chǎn)生應(yīng)收賬款1000美元，當(dāng)時(shí)匯率是7.0，應(yīng)收賬款記賬本位幣金額為7000元。到了12月末，匯率變?yōu)?.1，那么12月末應(yīng)收賬款應(yīng)調(diào)整為7100元，產(chǎn)生匯兌收益100元，分錄為： ? 借：應(yīng)收賬款 - 美元戶100 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益100 3. 調(diào)匯匯率的選擇 ? 對(duì)于外幣賬戶（包括美元戶）的期末余額調(diào)匯，一般采用資產(chǎn)負(fù)債表日（月末）的即期匯率進(jìn)行折算。即期匯率通常是指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)。 ? 例如，12月末要將美元戶余額折算成人民幣記賬，就看12月最后一天人民銀行公布的美元兌人民幣中間價(jià)來進(jìn)行換算。