老師請問，我四月份銷售貨物出去，做賬是 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項稅） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 但是我需要給對方開專票，我 4月沒開，5 月才開的票，那我 5 月的時候應(yīng)該怎么做賬呢？需要把 4 月的這筆銷售分錄先紅沖掉嗎？然后再按照這個分錄在 5 月份重新寫一筆嗎？

1.新注冊的小規(guī)模商貿(mào)行業(yè)個體戶，自己從廠家拿貨購物袋后，直接放在合作的門店代銷，門店賣出去購物袋，按月給商貿(mào)的合同戶打款結(jié)算，怎么做賬戶處理呢？借，銀行存款，貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)增值稅，這樣對嗎？2.還有跟門店簽約的代銷合同需要繳納印花稅嗎？

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我公司是一家立志深耕寵物行業(yè)，致力于探索舒適、健康、快樂的人寵都市關(guān)系，為都市養(yǎng) 寵家庭提供一站式解決方案，公司目前設(shè)有4條業(yè)務(wù)線（目前是一般納稅人） 1、公司有自營直播間，預(yù)計20X3年年銷售額150萬，20X4年預(yù)計600萬； 2、聯(lián)營寵物門店20家，20X3年計劃新增到50家，20X4年計劃新增到200家，所有寵物門店由X公司統(tǒng)一裝修好之后交付給公司運(yùn)營部，每家店預(yù)計裝修費(fèi)10-50萬之間， 能夠取得9%增值稅專用發(fā)票不超過30%。 3、運(yùn)營部負(fù)責(zé)所有聯(lián)營寵物門店的日常運(yùn)營管理，按月收取運(yùn)營管理費(fèi)； 4、公司設(shè)有采購部，主要負(fù)責(zé)聯(lián)營門店及直播間的貨品采購，另外還有私域運(yùn)營團(tuán)購業(yè)務(wù)， 采購的商品有80%能夠取得增值稅發(fā)票，其中13%的增值稅專用發(fā)票占50%。 請您根據(jù)X公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模，設(shè)計稅務(wù)籌劃方案，盡量降低公司的稅負(fù)，并說明設(shè)計后 的增值稅稅率和所得稅稅率。

我公司是一家立志深耕寵物行業(yè)，致力于探索舒適、健康、快樂的人寵都市關(guān)系，為都市養(yǎng) 寵家庭提供一站式解決方案，公司目前設(shè)有4條業(yè)務(wù)線（目前是一般納稅人） 1、公司有自營直播間，預(yù)計20X3年年銷售額150萬，20X4年預(yù)計600萬； 2、聯(lián)營寵物門店20家，20X3年計劃新增到50家，20X4年計劃新增到200家，所有寵物門店由X公司統(tǒng)一裝修好之后交付給公司運(yùn)營部，每家店預(yù)計裝修費(fèi)10-50萬之間， 能夠取得9%增值稅專用發(fā)票不超過30%。 3、運(yùn)營部負(fù)責(zé)所有聯(lián)營寵物門店的日常運(yùn)營管理，按月收取運(yùn)營管理費(fèi)； 4、公司設(shè)有采購部，主要負(fù)責(zé)聯(lián)營門店及直播間的貨品采購，另外還有私域運(yùn)營團(tuán)購業(yè)務(wù)， 采購的商品有80%能夠取得增值稅發(fā)票，其中13%的增值稅專用發(fā)票占50%。 請您根據(jù)X公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模，設(shè)計稅務(wù)籌劃方案，盡量降低公司的稅負(fù)，并說明設(shè)計后 的增值稅稅率和所得稅稅率。