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演示賬套

案例2：海南紅木家具制造廠為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為700000元，增值稅稅額為91000元。專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。企業(yè)因資金不足，上述各款項全部尚未支付，材料已驗收入庫。（2）接受某公司無償捐贈的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30000元，增值稅稅額為3900元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。材料已驗收入庫，并以銀行存款支付相關(guān)入庫費用300元，取得增值稅普通發(fā)票。（3）購入不需要安裝的新設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，稅額為2600元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣，款項已用銀行存款支付。（4）隨同產(chǎn)品出售一批單獨計價的包裝物，開具普通發(fā)票一張，金額1130元，款項已收到。（5）將一批外購的原材料對外投資，原材料賬面實際成本為65000元。開具增值稅專用發(fā)票一張，不含稅售價金額為71500元，增值稅稅額為9295元。（計量單位：元）要求：1、根據(jù)上述資料進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。2、計算當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。3、計算當(dāng)期增值稅銷項稅

2025-01-04 22:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-01-04 22:23

1.?會計處理： - 業(yè)務(wù)（1）： - 借：原材料 700000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）91000 貸：應(yīng)付賬款 791000 - 業(yè)務(wù)（2）： - 借：原材料 30300 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3900 貸：營業(yè)外收入 33900 銀行存款 300 - 業(yè)務(wù)（3）： - 借：固定資產(chǎn) 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2600 貸：銀行存款 22600 - 業(yè)務(wù)（4）： - 不含稅銷售額 = 1130÷(1 + 13\%) = 1000元 - 增值稅銷項稅額 = 1000×13\% = 130元 - 借：銀行存款 1130 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130 - 業(yè)務(wù)（5）： - 借：長期股權(quán)投資 74795 貸：其他業(yè)務(wù)收入 71500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9295 - 借：其他業(yè)務(wù)成本 65000 貸：原材料 65000 2.?計算當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額： - 當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額 = 91000 + 3900 + 2600 = 97500元 3.?計算當(dāng)期增值稅銷項稅額： - 當(dāng)期增值稅銷項稅額 = 130 + 9295 = 9425元綜上，當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額為97500元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為9425元。