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演示賬套

老師，話費發(fā)票是25年1月打的，實際是24年1-12月份的，現(xiàn)在12月還沒結賬呢，這個怎么入賬

2025-01-03 13:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-01-03 13:18

暫估入賬（2024 年 1 - 11 月）假設每月預估話費 1000 元，以管理費用為例：借：管理費用 —— 通訊費 1000 貸：其他應付款 —— 暫估話費 1000 2024 年 12 月暫估入賬同前幾個月。收到發(fā)票后調(diào)整（2025 年 1 月）沖回暫估（以 2024 年 1 月為例）借：管理費用 —— 通訊費 - 1000（紅字）貸：其他應付款 —— 暫估話費 - 1000（紅字）按發(fā)票金額入賬（假設發(fā)票金額 12000 元，平均分攤到各月）借：以前年度損益調(diào)整（2024 年 1 - 11 月）11000 管理費用 —— 通訊費（2024 年 12 月）1000 貸：其他應付款 —— 應付話費 12000 調(diào)整所得稅（假設適用稅率 25%，暫估與實際金額一致）借：應交稅費 —— 應交所得稅 2750 貸：以前年度損益調(diào)整 2750 結轉以前年度損益調(diào)整借：利潤分配 —— 未分配利潤 8250（11000 - 2750）貸：以前年度損益調(diào)整 8250 支付話費時借：其他應付款 —— 應付話費 12000 貸：銀行存款 12000